- 作者：啄木鸟财税
- 发表时间：2024-06-26
一家企业的营业收入和利润都很不错，可是企业账面上却常常资金短缺，账上永远没有钱，那钱都去哪里了呢？今天我们就来逐个分析一下。
第1种情况：企业加大销售，但是销售回款却没有跟上！这时我们能看到利润表上的营业收入确实增大了，利润也增大，乍一看报表，收入与利润都很好看呀。但是，这些销售只是形成了应收账款，并非产生资金的流入，也就说应收款没有及时回笼，只是作为企业的一项债权资产在账面上体现，而不是货币资金。
在面对这种情况时，我们可以采取哪些应对措施，增加销售的同时还能保证资金充裕呢？
首先：在从整体来看，企业考虑要加大销售的力度时，同时要考虑到以自身的体量，企业还有多少“余粮”？可以承受多少金额的赊销？最迟多少天资金要回笼？总不能为了促销搞得企业资金链断裂吧！
其次：具体措施方面，为加强资金回笼，企业可以制定一些具体优惠政策。比如：可以制定一个相对有吸引力的信用政策，如在多少天内付清货款，可以取得一定比例的现金折扣；或者企业可以将赊销形成的未到期应收账款，在满足一定条件的情况下转让给保理商，以获得流动资金，加快资金的周转等等！都可以盘活企业的应收账款，及时变现成企业可动用的货币资金。
最后：企业可以接受多元化的付款方式！比如说，客户不能网银转账支付，可以改用银行承兑支付（6个月开不了，可以开一年期），银行承兑还是没有，可以用商业承兑，至少也拿到客户的保证，总比啥也没有的强！
第2种情况：应付账款与应收账款，在付款与收款的时间上有很大的出入。
比如某企业，应收账款的回款期限为收到销售发票的第3个月，2月份开出发票，5月份客户才付款。但，企业在2月份向供应商采购商品并收到购货发票，供应商却要求在收到发票后的第2个月付款，则4月份的时候就要求支付款项。这时相当于企业右手的销售款没有收回来，而左手却要支付供应商款项，那钱从哪里来？只能动用企业原本的自有资金了。
这时也形成了有销售，有利润，但是不仅没收回钱，还动用企业自身的钱去付供应商的款。为了避免这个问题，现实中，有些企业强化内控管理，拿出谈判技能，尽量做到第一笔货款在收到以后，再付给供应商。这点比较适合商贸企业，一进一出，点对点，一目了然，而对于有生产周期的生产型企业，还需要把产品的生产周期考虑进去，同时也增加了企业的管理难度。
其实，应付账款作为企业在生产经营中形成一种商业信用，相当于不花成本地占用了供应商的资金，可以说他的风险与成本都比较低！企业只要做到言而有信，按合同要求去付款，就能形成良好的商业信誉。所以在最初谈判的时候，可以最大可能地延长付款期限。但记得一定要如期支付，不能失信于供应商。
小结：以上是从应收和应付角度来分析的。接下来，我们分别从存货和固定资产，实物的角度来为大家分析，钱去哪儿了。
第1种：当期的新增存货变多，增加企业现金流出量
很多企业为了防止停工待料、或者大批量订货可以享受优惠价格，都会备一部分存货， 但是备货的同时，就面临着付货款的资金压力。比如期末的存货比期初增加了300万元，这300万元存货对应的资金占用，相当于是企业自有资金去采购的存货。所以，钱去哪里了？这里可以看出，钱都去买存货了。
我们并不奢望每一家都能做到零库存，但希望能在保证生产的前提下，尽量减少存货。因为加快存货的周转速度，是可以大大地提高企业资金使用率的。
另外，有些企业为了多抵扣进项税，而采用了铤而走险的方式，虚构了原材料发票。同时为了把过程做得更完善，双方进行了资金转账。这个时候的情况是，企业的钱确实被支付出去了，还有可能进入了体外循环，比如老板小金库等等。从表面上看，钱换成了存货，但是实际存货却并不存在，属于账实不符！这种情况有多高的风险，这里就不过多讲述，有兴趣的小伙伴可以去听我们早班车前期的内容。
第2种：当期新增购入固定资产
固定资产作为企业的非流动资产，呈现在报表资产类的左下部分。比如企业花了200万购入一台机床，资金占用为200万元（不考虑税费问题），报表项目里的，货币资金一下就减少200万，固定资产增加200万。而在利润表里，却不是一下就能减少利润200万！而是通过折旧的方式，分多期来抵减利润。
比如200万的机床，按10年折旧，不考虑残值，1年折旧20万，1个月折旧仅为1.67万元。也就是说，占了200万的资金，但对于利润表的影响数却只有一点点折旧。这也是为啥老板看到报表有利润，而企业却没钱的一个原因。
小结：不管是存货还是固定资产，都是企业为了经营必不可少的投入，在行业内有个笑话，企业赚钱吗？赚钱！但钱都去哪里了呀？去仓库、去车间走一圈就知道了，都压在仓库里或者设备上了！
【总结】
以上就是今天和大家分享的关于企业总缺钱的原因，不管是促销还是延期支付供应商货款，不管是备库存还是买设备，都是企业经营中不可避免的，希望筹划这些事项时，能与上下游找到一个平衡点，共赢才能走得更远。
本文来源 | 亿企学会整理、一起聊个税。
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